CRS、税务居民与 TIN：应该怎样填写？

预计阅读: 10 分钟最后更新: 2026年8月30日

税务居民是什么，有什么作用

税务居民是按照某个司法管辖区的税法，被视为在当地负有相应税务申报责任的个人或实体。银行和券商收集这项资料，是为了识别账户应向哪些税务管辖区申报；它不等于国籍、护照或永久居留权，一个人也可能同时是多个地方的税务居民。

香港以“自动交换财务账户资料”（AEOI）实施共同汇报标准（CRS）。申报财务机构会在开立新账户时取得账户持有人的自我证明，用来识别其税务居民身份。银行账户和投资账户都可能属于财务账户，因此两类机构都可能询问税务居民地和 TIN。

税务居民身份不等于国籍、护照、永久居留权，也不因在某地缴过消费税、预扣税或持有物业就自动成立。每个司法管辖区依自己的法律判断税务居民身份；一个人也可能同时是多个地方的税务居民。

填写前可整理这些资料：

然后查看相关税务机关发布的税务居民规则。OECD 的 AEOI Implementation Portal 汇集各司法管辖区提供的税务居民和 TIN 资料，可作为入口；最终仍应以有关司法管辖区的法律和税务机关说明为准。

如果多个地方的规则都可能适用，应在自我证明中列出所有适用税务居民地，而不是自行选择“最主要”的一个。若事实复杂或结论不确定，应向相关税务机关查询或取得合资格税务专业意见。银行和券商通常不会替客户作完整法律判断。

TIN 是 Taxpayer Identification Number，即纳税人识别号或具同等功能的编号。它的名称、格式和签发方式由各司法管辖区决定。同一个人如果有多个税务居民地，通常要分别填写相应的 TIN。

香港税务局说明，为 AEOI 用途，香港个人税务居民的 TIN 等同香港身份证号码：包括括号内的字母或数字，但填写时不包括括号符号。个人报税表或评税通知书上用于登录“税务易”的“税务编号”，并不是香港税务居民用于 AEOI 的 TIN。

非香港税务居民应查看其税务居民司法管辖区的官方说明。不要凭网上号码示例猜测，也不要用护照号、身份证号或报税账号代替，除非当地规则明确把它定义为 TIN 或同等编号。

香港税务局的个人自我证明样本把无法提供 TIN 的情况区分为三类：该司法管辖区不向居民签发 TIN；本人无法取得 TIN并需要说明原因；或当地法律不要求披露 TIN。机构使用的实际表格可能有不同版式，但不能因为不清楚就随意选择原因。

应先查看相关税务机关或 OECD 汇集的官方资料，再按表格要求说明。若 TIN 正在申请中，询问机构是否接受后补、需要什么证明以及截止日期。

机构会把自我证明与开户时取得的地址、电话、出生地、证件和其他客户资料进行合理性检查。出现跨境地址、海外电话、多个证件或近期迁居，不必然表示填写错误，但可能触发进一步询问。应如实解释实际情况，并保留支持文件。

香港税务局提醒，自我证明是正式声明。明知或罔顾实情提供在要项上具误导性、虚假或不正确的资料，可能构成违法。不要让中介替你选择税务居民地，也不要照抄与自身情况不同的答案。

公司、合伙、信托或其他实体提交 CRS 自我证明时，申报金融机构会先判断实体类别。如果实体属于需要穿透识别的消极非金融实体，通常还要识别其控制人，并由控制人提供个人税务居民地及 TIN 等资料。

控制人不是表格上的任意联系人，也不必然等于董事或获授权签字人。判断会涉及实体的所有权、控制方式及信托等安排中的特定角色。不要只按职衔猜测；应依表格定义、成立文件和实际控制结构填写，复杂情况应取得税务或法律专业意见。

迁居、开始在另一地长期工作或其他情况变化，可能令原有自我证明不再准确。香港税务局指出，一般应在相关变化后 30 日内向申报财务机构提供适当更新的自我证明；实际操作仍应阅读自己签署的表格和机构通知。

开户前保存一份已提交表格和支持资料。日后收到覆核通知时，先通过官方应用程序、官网或独立核实的客服电话确认真伪，再在安全渠道更新资料。

本指南只解释开户准备流程，不构成税务或法律意见，也不能代替任何司法管辖区对你个人情况作出的判断。

海外账户税收合规法案（FATCA）是美国针对美国纳税人海外金融账户的申报制度；共同申报准则（CRS）则是多个税务管辖区之间的自动交换框架。两套制度可能出现在同一份开户表格中，但法律依据、申报对象和所需声明并不相同。若涉及美国身份或税务责任，应按机构要求提供相应表格，而不是以 CRS 自我证明代替。